تقویم مالی و مالیاتی مدیران مالی و حسابداران سال 1402
تقویم مالیاتی، یا همان تقویم مالی، یکی از ابزارهای مهم برای حسابداران و بخش مالی شرکت‌ها است. این تقویم نشان‌دهنده زمان‌بندی رویدادها و سررسیدهای مالیاتی در طول سال است و به مودیان مالیک به انجام وظایف مالیاتی خود در زمان مناسب کمک می‌کند.
تقویم فصلی مالیاتی ۱۴۰۲ به شرکت‌ها کمک می‌کند تا به طور منظم و به جایی اجرای وظایف مالیاتی خود را پیگیری کنند. این تقویم شامل فهرستی از تاریخ‌ها و مهلت‌های مالیاتی است که باید رعایت شوند. این شامل تاریخ سررسیدهای مالیاتی برای پرداخت مالیات، تاریخ‌های ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی و تاریخ‌های مهم دیگری می‌شود که در ارتباط با وظایف مالیاتی قرار دارند.
در این مقاله از بلاگ آموزشگاه حسابداری پکت تقویم فصلی مالیاتی ۱۴۰۲ را به دقت بررسی می‌کنیم.
کاربرد تقویم مالی و حسابداری
هدف اصلی تقویم مالی و حسابداری، یادآوری سررسیدهای مهم حسابداری مالیاتی به حسابداران نیست. بلکه هدف اصلی آن ارائه یک ساختار زمانی و مناسب برای مراحل مالی و حسابداری است. این تقویم برای تشخیص و برنامه‌ریزی امور مالی مهم مانند تعیین مهلت‌های برگشت مالیاتی، تسویه حساب‌ها، گزارش‌دهی مالی و موارد مشابه استفاده می‌شود. با استفاده از این تقویم، شرکت‌ها و افراد می‌توانند مطمئن شوند که برنامه‌های مالیاتی و حسابداری خود را به موقع اجرا کرده‌اند و هیچ سررسید مهمی را از دست نداده‌اند.
همچنین، اگر افراد موظف به پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه خود را در موعد مقرر انجام ندهند، ممکن است مورد جریمه قرار بگیرند. این جریمه‌ها شامل جریمه تأخیر در ارائه اظهارنامه و جریمه تأخیر در پرداخت مالیات است. این امر باعث می‌شود که کارمندان سازمان امور مالیاتی به مسائل مالیاتی افراد بیشتر توجه کنند و حساسیت بیشتری در این زمینه داشته باشند.
تقویم مالیاتی سال ۱۴۰۲
تقویم فصلی مالیاتی ۱۴۰۲ را می‌توانید به تفکیک هر فصل در ادامه ببینید:
- فرستادن اظهارنامه‌های ماهیانه، فصلی و سالیانه به صورت دوره‌ای
- فرستادن لیست حقوق، مالیات و بیمه کارکنان ماهیانه
- پرداخت حق بیمه و مالیات کارکنان به صورت ماهیانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در ابتدای فصل بعد
- ارسال گزارشات فصلی در ماه دوم فصل بعد
- ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد
- ارسال گزارش حسابرسی
- پلمپ دفاتر مالی در روز ۱۰ اسفند
- بستن دفاتر و حساب‌ها و صورت‌های مالی در انتهای اسفند.
تقویم فصلی مالیاتی بهار ۱۴۰۲
در اولین فصل هر سال، فعالیت‌های مالی مربوط به دوره زمستان سال قبل و فعالیت‌های مالی همان فصل باید انجام شوند. فعالیت‌های مالی شامل موارد زیر است:
- ۱۵ فروردین، ارسال اظهارنامه ارزش افزوده برای دوره زمستان ۱۴۰۲. در صورت تأخیر در ثبت اظهارنامه، مشمول جریمه برابر با ۵۰% مالیات متعلقه خواهید شد. همچنین، عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه ماهیانه ۲% مالیات متعلقه خواهد شد.
- ۳۱ فروردین، ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای ماه اسفند. در صورت تأخیر در ارسال لیست مالیات حقوق، مشمول جریمه برابر با ۲% حقوق پرداختی کارکنان خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و همچنین جریمه ماهیانه ۵/۲% مالیات متعلقه خواهد شد.
- ۳۱ فروردین، ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای ماه اسفند. در صورت تأخیر در ارسال لیست حق بیمه، مشمول جریمه برابر با ۱۰% حق بیمه پرداختی کارکنان خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه ماهیانه ۲% حق بیمه متعلقه خواهد شد.
- ۱۵ اردیبهشت، ارسال گزارشات فصلی برای دوره زمستان ۱۴۰۲. در صورت تأخیر در ارسال گزارش فصلی، مشمول جریمه برابر با ۱% مبلغ معامله خواهید شد. همچنین، عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه ماهیانه ۲% مبلغ معامله خواهد شد.
- ۳۱ اردیبهشت، ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای ماه فروردین. در صورت تأخیر در ارسال لیست مالیات حقوق، مشمول جریمه برابر با ۲% حقوق پرداختی کارکنان خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و همچنین جریمه ماهیانه ۵/۲% مالیات متعلقه خواهد شد.
- ۳۱ اردیبهشت، ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای ماه فروردین. در صورت تأخیر در ارسال لیست حق بیمه، مشمول جریمه برابر با ۱۰% حق بیمه پرداختی کارکنان خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه ماهیانه ۲% حق بیمه متعلقه خواهد شد.
- ۳۱ خرداد، ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای ماه اردیبهشت. در صورت تأخیر در ارسال لیست مالیات حقوق، مشمول جریمه برابر با ۲% حقوق پرداختی کارکنان خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و همچنین جریمه ماهیانه ۵/۲% مالیات متعلقه خواهد شد.
- ۳۱ خرداد، ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای ماه اردیبهشت. در صورت تأخیر در ارسال لیست حق بیمه، مشمول جریمه برابر با ۱۰% حق بیمه پرداختی کارکنان خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه ماهیانه ۲% حق بیمه متعلقه خواهد شد.
- ۳۱ خرداد، ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل. در صورت تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد، مشمول جریمه برابر با ۳۰% مالیات متعلقه خواهید شد. عدم پرداخت جریمه موجب تحمل جریمه ماهیانه ۵/۲% مالیات ابرازی خواهد شد.
بیشتر بخوانید: جرم فرار مالیاتی چیست و چه مجازاتی دارد؟
تقویم فصلی مالیاتی تابستان ۱۴۰۲
- 15 تیر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1402. دیرکرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده مشمول جریمه برابر با 50% مالیات متعلقه. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2% مالیات متعلقه.
- 31 تیر: برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌های مالی.
- 31 تیر: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد. دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد مشمول جریمه برابر با 30% مالیات متعلقه. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5% مالیات ابرازی.
- 31 تیر: ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه کارکنان. دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2% حقوق پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه.
- 31 تیر: ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه کارکنان. دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10% حق بیمه پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2% حق بیمه متعلقه.
- 15 مرداد: ارسال گزارشات فصلی دوره بهار 1402. دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با 1% مبلغ معامله. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2% مبلغ معامله.
- 31 مرداد: ارسال لیست مالیات حقوق تیر ماه کارکنان. دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2% حقوق پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه.
- 31 مرداد: ارسال لیست حق بیمه تیر ماه کارکنان. دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10% حق بیمه پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2% حق بیمه متعلقه.
- 31 شهریور: ارسال لیست مالیات حقوق مرداد ماه کارکنان. دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2% حقوق پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه.
- 31 شهریور: ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه کارکنان. دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10% حق بیمه پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2% حق بیمه متعلقه.
تقویم فصلی مالیاتی پاییز ۱۴۰۲
- ۱۵ مهر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1402 در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۵۰% مالیات متعلقه همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲% مالیات متعلقه است.
- ۳۰ مهر: ارسال لیست مالیات حقوق شهریور ماه کارکنان در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۲% حقوق پرداختی کارکنان همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه ۵/۲% مالیات متعلقه است.
- ۳۰ مهر: ارسال لیست حق بیمه شهریور ماه کارکنان در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۱۰% حق بیمه پرداختی کارکنان همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲% حق بیمه متعلقه است.
- ۳۰ مهر: ارسال گزارش حسابرسی در تاریخ. در صورت دیرکرد برای شرکتهای مشمول ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، این ارسال با منتهی شدن به جریمه معادل با ۲۰% مالیات متعلقه همراه خواهد بود.
- ۱۵ آبان: ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان 1402 در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۱% مبلغ معامله همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲% مبلغ معامله است.
- ۳۰ آبان: ارسال لیست مالیات حقوق مهرماه کارکنان در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۲% حقوق پرداختی کارکنان همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه ۵/۲% مالیات متعلقه است.
- ۳۰ آبان: ارسال لیست حق بیمه مهرماه کارکنان در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۱۰% حق بیمه پرداختی کارکنان همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲% حق بیمه متعلقه است.
- ۳۰ آذر: ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه کارکنان در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۲% حقوق پرداختی کارکنان همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه ۵/۲% مالیات متعلقه است.
- ۳۰ آذر: ارسال لیست حق بیمه آبان ماه کارکنان در تاریخ. در صورت دیرکرد، این ارسال با منتهی شدن به جریمه برابر با ۱۰% حق بیمه پرداختی کارکنان همراه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲% حق بیمه متعلقه است.
بیشتر بخوانید: حسابداری حقوق و دستمزد چیست؟
تقویم فصلی مالیاتی زمستان ۱۴۰۲
- ۱۵ دی: ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده دوره پاییز ۱۴۰۲.
- ۳۰ دی: ارسال لیست مالیات حقوق آذر ماه کارکنان.
- ۳۰ دی: ارسال لیست حق بیمه آذر ماه کارکنان.
- ۱۵ بهمن: ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز ۱۴۰۲.
- ۳۰ بهمن: ارسال لیست مالیات حقوق دی ماه کارکنان.
- ۳۰ بهمن: ارسال لیست حق بیمه دی ماه کارکنان.
- ۱۰ اسفند: درخواست پلمپ دفاتر سال مالی آتی با جریمه.
- ۲۸ اسفند: ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه کارکنان.
- ۲۸ اسفند: ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه کارکنان.
- ۲۸ اسفند: بستن حساب‌ها و دفاتر و صورت‌های مالی.
سخن آخر
در این مطلب از آموزش حسابداری پکت به بررسی تقویم فصلی مالیاتی ۱۴۰۲ پرداختیم. همان‌طور که گفته شد، انجام ندادن به‌موقع فعالیت‌های مالیاتی موجب جریمه شدن و پرداخت دیرکرد شرکت‌ها و سازمان‌ها می‌شود. به همین دلیل است که تقویم فصلی مالیاتی ۱۴۰۲ طراحی شده است.